Registro presupuestario y contable del pago a proveedores de sociedades mercantiles dependientes (RDL 4/2012 y 7/2012)

Adolfo Dodero Jordán; Josefa Domínguez Clemares

CUNAL. REVISTA DE ESTUDIOS LOCALES, n.º 154/2013, pág. 30 a 42

1. Introducción. II. Base de partida. III. Registros por parte del Ayuntamiento. 1. Registro del importe correspondiente a las facturas archivadas en los cajones. 2. Suscripción del préstamo (operación de naturaleza presupuestaria). 3. Registro del préstamo concedido a EMHATOSA por el importe correspondiente al pago de sus facturas con cargo al préstamo general suscrito por el Ayuntamiento de ACME. 4. Registro del pago de las facturas imputadas al presupuesto de ACME. 5. Registro del pago de facturas pendientes de imputar al presupuesto. 6. Registro de la imputación a presupuestos del importe de las facturas anteriores. 7. Registro del importe de las quitas aceptadas por los proveedores. 8. Registro del importe de las bajas, consecuencia del proceso de depuración de los saldos de la cuenta de acreedores por obligaciones reconocidas de presupuestos cerrados. 9. Ingreso en la cuenta restringida del importe correspondiente a los intereses del ejercicio 2012. 10. Registro del cargo en la cuenta restringida de los intereses correspondientes al ejercicio 2012. 11. Registro del derecho de cobro correspondiente a los intereses pagados por cuenta de EMHATOSA. 12. Registro en el ejercicio 2014 de la primera cuota trimestral de amortización del préstamo. 13. Registro en el ejercicio 2014 del cargo a EMHATOSA del importe correspondiente a la parte proporcional de la primera cuota trimestral de amortización del préstamo. IV. Registros por parte de EMHATOSA. 1. Por la contratación de la deuda con ACME y la cancelación de la deuda con proveedores. 2. Por el cargo de los intereses de la deuda con ACME correspondientes al ejercicio 2012. 3. Por la imputación en el ejercicio 2014 de la primera cuota trimestral de amortización de la deuda contraida con ACME.