Situación actual de la plusvalía municipal (IV edición)

Tras la declaración de inconstitucionalidad del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), se han ido resolviendo diversas situaciones prácticas, principalmente a través de la jurisprudencia. Este curso analizará las problemáticas actuales relacionadas con la revisión de las liquidaciones del Impuesto, tanto si han alcanzado firmeza como si no, y las implicaciones de la STC 59/2017 sobre la revisión de oficio para anular liquidaciones firmes. Se abordará el régimen de responsabilidad patrimonial del Estado legislador, desde la perspectiva del contribuyente, que puede buscar compensación por los perjuicios sufridos y desde la de la corporación local, que debe asumir las devoluciones que le corresponden. Esta es una parte fundamental de la problemática derivada de la inconstitucionalidad del Impuesto, que sigue afectando a las AALL. Finalmente, se examinará la regulación consolidada tras la reforma del RD-Ley 26/2021, que adapta el Impuesto a la normativa constitucional. y se incluirán análisis prácticos sobre la liquidación, autoliquidación, revisión y problemas comunes en su aplicación, abordando supuestos como transmisiones no sujetas, adaptación de coeficientes y comprobaciones de valor

Cargos electos, personal directivo, personal funcionario con habilitación de carácter estatal y personal empleado público de las entidades locales con titulación superior, media o asimilada, que tengan a su cargo funciones relacionadas con la materia objeto de la actividad formativa. Si el número de solicitudes lo permitiese, podrán ser admitida las personas solicitantes que presten servicios en la Junta de Andalucía u otras administraciones y entidades públicas.

1.Identificar las situaciones consolidadas y no consolidadas que pueden verse afectadas en relación con impuestos no prescritos.

2.Conocer los cauces jurídicos que pueden emplear los contribuyentes para obtener la devolución y en qué términos tras la consolidación normativa de la reforma.

3.Presentar el estado de la cuestión sobre la responsabilidad patrimonial del Estado a la que puede acudir la Corporación que se ha visto obligada a la devolución de los impuestos satisfechos.

4.Analizar los supuestos de no sujeción. La carga de la prueba. La revisión de las autoliquidaciones y su impacto en devengos posteriores del impuesto.

5.Conocer la regulación de la determinación de la base imponible del Impuesto teniendo en cuenta la dualidad del régimen de determinación, diferenciándose entre la estimación directa y la objetiva. Análisis de la problemática práctica.

6.Analizar el resto de los elementos del tributo que pueden presentar problemas o singularidades jurídicas desde una perspectiva práctica.

Unidad didáctica I: Objeto de gravamen y efectos de la declaración de inconstitucionalidad del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.

1.El objeto de gravamen del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Una cuestión extraordinariamente polémica.

2.Las declaraciones de inconstitucionalidad del impuesto en la doctrina del Tribunal Constitucional.

2.1.Supuestos. Inexistencia o insuficiencia de capacidad económica.

2.2.La jurisprudencia que ha analizado la doctrina del Tribunal Constitucional.

3.Los efectos de la declaración de inconstitucionalidad de las distintas sentencias del Tribunal Constitucional según ha interpretado la jurisprudencia.

3.1.Efectos de la STC 59/2017, de 17 de mayo. Cambio radical de la jurisprudencia.

3.2.Efectos de la STC 126/2019, de 30 de octubre.

3.3.Efectos de la STC 182/2021, de 21 de octubre.

4.La revisión de oficio en los procedimientos no iniciados al tiempo de dictarse las distintas sentencias.

4.1.La declaración de nulidad de las liquidaciones.

4.2.La revocación de los actos de liquidación.

Unidad didáctica II: La responsabilidad patrimonial del Estado legislador.

1.La responsabilidad como vía de resarcimiento del contribuyente.

1.1.Requisitos para reclamar.

1.2.Procedimiento para hacerlo.

2.¿Puede ser la responsabilidad patrimonial una vía de resarcimiento de la Corporación que ha tenido que devolver tributos satisfechos?

2.1.Requisitos para la declaración de la responsabilidad.

2.2.Procedimiento para hacerlo. Requerimiento previo entre administraciones Art. 44 LJCA.

3.La jurisprudencia más reciente sobre la responsabilidad patrimonial del Estado legislador.

Unidad didáctica III: Principales aspectos de la aplicación del IIVTNU tras la reforma normativa.

1.Análisis de los principales supuestos de no sujeción al impuesto.

1.1.Supuestos prácticos sobre consolidación del dominio.

1.2.Supuestos de especificación de derechos.

1.3.Supuestos exenciones

2.Los sujetos pasivos y los supuestos de sustitución del contribuyente. Supuestos prácticos

3.La base imponible del impuesto. Supuestos prácticos

3.1.Estimación directa. Aportación documentación esencial.

3.2.Regla objetiva de determinación.

3.3.Carácter de opción tributaria de la determinación de la base por el contribuyente. Consecuencias prácticas

4.La gestión tributaria del tributo.

4.1.Obligaciones formales del contribuyente y de terceros.

4.2.Comprobación de valor por la corporación municipal.

4.3.Valor determinado por la Administración a efectos de otros tributos.

Unidad didáctica IV: Recurso reposición, vía económico-administrativa y recurso contencioso-administrativo derivados de los actos de aplicación del tributo.

1.Liquidaciones o autoliquidaciones como objeto de impugnación. Distintas vías de revisión. Contribuyentes y otros sujetos que asumen contractualmente la obligación del pago del tributo

1.1.Régimen de revisión de las liquidaciones.

1.2.Régimen de revisión de las autoliquidaciones.

2.Recurso reposición en materia local. Régimen jurídico.

3.Vía económico-administrativa. Régimen jurídico.

4.Revisión de oficio por parte de la Administración municipal.

4.1.Declaración de nulidad.

4.2.Revocación.

4.3.Recurso extraordinario.

5.Recurso contencioso-administrativo contra actos de aplicación de los tributos en materia local.

5.1.Procedimiento abreviado y prueba pericial.

5.2.Ejecución de sentencias anulatorias de los actos de aplicación de los tributos.