Procedimientos tributarios y recaudación ejecutiva (IX edición)

Este Taller ofrece una visión práctica y actualizada de los procedimientos tributarios, con especial atención al procedimiento administrativo de recaudación ejecutiva, por su elevada complejidad y problemática, y al papel de las Entidades Locales en esta materia. La Ley General Tributaria (LGT), eje central del sistema tributario español y de aplicación directa a las haciendas locales salvo norma específica, regula los procedimientos de gestión, inspección, recaudación, sanción y revisión administrativa, complementados por el Reglamento General de Recaudación.

El conocimiento adecuado de estos procedimientos resulta esencial por su impacto directo en la obtención de recursos públicos y en los presupuestos locales. Su incorrecta aplicación puede generar infracciones, pérdida de ingresos y elevada litigiosidad derivada de la complejidad normativa y de la diversidad de criterios interpretativos.

El Taller abordará además conceptos clave como obligación y deuda tributaria, obligados tributarios, prescripción, derivación de responsabilidad y créditos incobrables.

Cargos electos, personal directivo, personal funcionario con habilitación de carácter estatal y personal empleado público de las entidades locales con titulación superior, media o asimilada, que tengan a su cargo funciones relacionadas con la materia objeto de la actividad formativa. Si el número de solicitudes lo permitiese, podrán ser admitida las personas solicitantes que presten servicios en la Junta de Andalucía u otras administraciones y entidades públicas.

1.Revisar y profundizar en el conocimiento de los procedimientos tributarios, en su vertiente teórica pero sobre todo en la práctica, con especial atención a los elementos que los conforman y a los problemas reales que se nos presentan.

2.Analizar las potestades de las Administraciones Tributarias, incluyendo la posibilidad de rectificar o sustituir actos administrativos, declararlos nulos o lesivos, y las limitaciones legales aplicables (no todo cabe) debe prevalecer la seguridad jurídica.

3.Resolver cuestiones prácticas, como la anulación de recibos, la posibilidad, por ejemplo, de recurrir tasas pagadas pero no notificadas, la validez y eficacia de las notificaciones (notificación edictal medio excepcional), tema super importante, éste de las notificaciones, en actuaciones recaudatorias las actuaciones de embargo carecen de eficacia si no se notifican cuando se producen, una liquidación no es eficaz sino se notifica, las notificaciones a nombre de fallecidos son ineficaces... los plazos para recurrir, la resolución del recurso de reposición teniendo en cuenta, entre otras la necesidad de su resolución de manera expresa antes de dictar la providencia de apremio.

4.Estudiar con detalle la recaudación en periodo ejecutivo, incluyendo el embargo de bienes y derechos (el embargo de bienes y derechos debe respetar los límites legales, como los establecidos para pensiones y ayudas públicas, sin obviar, no obstante, que estas no gozan de inembargabilidad absoluta), la subasta (valoración de los inmuebles necesaria visita e informe pericial, cargas preferentes en los embargos de inmuebles), el pago de la deuda , las costas del procedimiento y la prescripción (actuaciones que la interrumpen).

5.Examinar la incidencia de los procedimientos concursales en la recaudación tributaria, suspensión, Preferencia de créditos tributarios en procedimientos concursales, la Hacienda Pública goza de prelación para el cobro de créditos tributarios, salvo en casos de derechos reales inscritos con anterioridad.

Unidad didáctica I: Los procedimientos tributarios I.

1.Introducción términos tributarios: Obligación tributaria, base imponible, tipo de gravamen, deuda tributaria, entre otros.

2.Aspectos generales de los procedimientos tributarios: Fases, liquidaciones tributarias, la prueba, notificaciones (por comparecencia, electrónica) y la caducidad.

3.Gestión tributaria: Procedimientos de devolución derivados de la normativa de cada tributo, de verificación de datos, de comprobación de valores, de comprobación limitada y procedimiento inspector.

Unidad didáctica II: Los procedimientos tributarios II.

1.Procedimiento de recaudación en periodo voluntario.

2.Procedimiento de recaudación en periodo ejecutivo.

3.Procedimiento sancionador (infracciones tributarias, calificación y clasificación de sanciones, el procedimiento de imposición y sujetos infractores).

4.Procedimientos de revisión en vía administrativa: Procedimientos especiales de revisión,(actos nulos de pleno derecho, declaración de lesividad de actos anulables, revocación, rectificación de errores, devolución de ingresos indebidos) recurso de reposición y reclamaciones económico-administrativas.

Unidad didáctica III: La recaudación ejecutiva I.

1.Providencia de apremio: Naturaleza, requisitos y efectos.

2.Embargo de bienes y derechos: Procedimientos, límites y excepciones.

3.Enajenación de bienes y derechos. La subasta.

4.Terminación del procedimiento de apremio.

5.Otras formas de extinción de las deudas.

Unidad didáctica IV: La recaudación ejecutiva II.

1.Procedimiento de cobro de deudas de entidades de derecho público. Compensación.

2.Procedimientos de recaudación frente a responsables y sucesores: Derivación de responsabilidad y afección de bienes. Tercerías.

3.Concurso de acreedores y recaudación tributaria: Créditos concursales y contra la masa, exoneración del pasivo insatisfecho.

4.Extinción de deudas tributarias: Compensación, prescripción e insolvencias.