Funciones reservadas de los funcionarios de administración local con habilitación nacional: la Tesorería

Las funciones públicas de secretaría, comprensiva de la fe pública y el asesoramiento legal preceptivo, de control y fiscalización interna de la gestión económico-financiera y presupuestaria, y la contabilidad, tesorería y recaudación, necesarias en todas las corporaciones locales y reservadas a funcionarios de administración local con habilitación de carácter nacional, establecidas por el artículo 92 bis de la Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases del Régimen Local, han sido delimitadas por el Real Decreto 128/2018, de 16 de marzo, por el que se regula el régimen jurídico de los funcionarios de Administración Local con habilitación de carácter nacional.

El citado Real Decreto se dictó con el objetivo, entre otros, de reforzar y clarificar las citadas funciones reservadas, al entender que son básicas para el funcionamiento de las Corporaciones Locales, tratando de garantizar una mayor profesionalidad y eficacia en el ejercicio de las mismas y permitir una gestión más eficaz y homogénea de este colectivo en todo el territorio nacional, dada la importancia de las funciones que desempeñan en las Corporaciones Locales, y su repercusión en el interés general.

A pesar de que los Tesoreros/as han sido históricamente los grandes olvidados de los habilitados nacionales y que la Tesorería Local cuenta con una regulación muy escasa (el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, dedica a ellas apenas 6 artículos), y genérica (el artículo 194.3 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales remite a las normas del capítulo tercero del título cuarto de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria), que puede resultar insuficiente o inadecuada a las múltiples situaciones que debe atender, las funciones de tesorería y recaudación encomendadas por el artículo 5 del Real Decreto 128/2018, ponen de manifiesto que la Tesorería ejerce funciones fundamentales tanto de control y cumplimiento de la legalidad, como de planificación y gestión financiera.

Además, la Tesorería ha de entenderse no solo como una función pública necesaria, sino como una verdadera herramienta de planificación estratégica que permita la mejora de decisiones para la consecución eficiente tanto de los cometidos que le son propios, como de los objetivos de la Entidad.

En el contexto actual, aunque las Tesorerías ya vienen utilizando las nuevas tecnologías (por ejemplo, las relaciones con las Entidades Financieras se realizan desde hace años a través de la banca online), resulta imprescindible avanzar hacia procesos más innovadores, modernizados y seguros, no solo para adaptarse a las demandas normativas y de eficiencia, sino como motor fundamental para la transformación y el buen gobierno en las Entidades Locales.

En el presente curso se estudiarán las funciones públicas necesarias de tesorería y recaudación, recogidas en el artículo 5 del Real Decreto 128/2018, de 16 de marzo, por el que se regula el régimen jurídico de los funcionarios de Administración Local con habilitación de carácter nacional.

En el estudio se incidirá en la interconexión del proceso Gestión de Ingresos y Recaudación - Centralización, Custodia y Gestión Financiera - Pagos, en el que las decisiones adoptadas en cada fase afectan y tienen consecuencias en las restantes, analizando como cada función sirve, a su vez, como herramienta de planificación, tratando de concebir y fortalecer el papel estratégico de la Tesorería en una Entidad Local.

Por último, se analizará la imprescindible utilización de las nuevas tecnologías en las funciones de Tesorería, especialmente en los procesos de cobro y pago, la necesaria modernización e innovación de las Tesorerías, con especial atención a la seguridad, habida cuenta de que la Tesorería es un área atractiva a los intentos de fraude.

Cargos electos, personal directivo, personal funcionario con habilitación de carácter estatal y personal empleado público de las entidades locales con titulación superior, media o asimilada, que tengan a su cargo funciones relacionadas con la materia objeto de la actividad formativa. Si el número de solicitudes lo permitiese, podrán ser admitida las personas solicitantes que presten servicios en la Junta de Andalucía u otras administraciones y entidades públicas.

1.Conocer en profundidad las funciones públicas necesarias de tesorería y recaudación, reservadas a funcionarios de la administración local con habilitación de carácter nacional.

2.Entender la interconexión de las distintas funciones de tesorería dentro del ciclo Gestión de Ingresos y Recaudación → Centralización, Custodia y Gestión Financiera → Pagos.

3.Entender cómo las funciones y tareas de tesorería y recaudación sirven de herramientas de planificación estratégica.

4.Alcanzar una visión de la Tesorería como órgano que contribuye al fortalecimiento estratégico de la Entidad Local.

5.Conocer tecnologías e innovaciones aplicables a la Tesorería Local, analizando los riesgos a los que está expuesta, velando por la seguridad.

Unidad didáctica I: Introducción a las funciones reservadas de Tesorería. El proceso Gestión de Ingresos y Recaudación; Centralización, Custodia y Gestión Financiera;Pagos. Función de gestión de ingresos y recaudación conforme al artículo 5.2 del Real Decreto 128/2018.

Unidad didáctica II: Función de tesorería conforme al artículo 5.1 del Real Decreto 128/2018. La titularidad y dirección del órgano correspondiente de la Entidad Local. El manejo de los fondos de la Entidad Local como herramienta en la planificación y ejecución de la estrategia financiera de la Corporación. La elaboración de informes a suministrar a distintos organismos. La dirección de los servicios de gestión financiera de la Entidad Local. La planificación estratégica en el día a día de las funciones de tesorería.

Unidad didáctica III: Visión estratégica de la Tesorería y sus funciones. Análisis de la utilización de cada una de las funciones atribuidas a la tesorería como medio de gestión de los recursos financieros de la Entidad Local.

Unidad didáctica IV: Las nuevas tecnologías en las funciones de Tesorería, modernización, innovación y seguridad. Gestión del fichero de terceros y de altas bancarias. Ejecución de pagos y traspasos de fondos. Actualización de los medios de cobro y pago a la realidad tecnológica del presente. Gestión avanzada de los ingresos de la Entidad Local.