Centro de Estudios Municipales y de Cooperación Internacional (CEMCI)

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El delito fiscal como causa de enriquecimiento injusto: tres casos reales

Antonio Domínguez Puntas

Crónica Tributaria, n.º 151/2014, pág. 35 a 66

Sumario
1. Introducción. 2. Caso "A". 2.1. Creación de sociedades instrumentales. Levantamiento del velo. 2.2. Calificación fiscal de las operaciones. 2.3. Alegaciones de la defensa. 3. Caso de detracción de fondos mediante facturas falsas. 3.1. Responsabilidad por operaciones de cobros y pagos en metálico. 3.2. Función jurídica de los documentos. 3.3. Diferencia entre factura falsa y factura mendaz. 3.4. Tratamiento de la factura falsa. 4. Caso del enriquecimiento del administrador como consecuencia del delito fiscal. 5. Tratamiento del enriquecimiento obtenido con el delito fiscal. 5.1. Calificación fiscal de la renta obtenida con la detracción de fondos mediante facturas falsas. 5.2. Requisitos para el gravamen de la renta obtenida mediante uso de facturas falsas. 5.3. Diferencia y confluencia entre culpa aquiliana y enriquecimiento injusto.

EL DELITO FISCAL EN EL ORDENAMIENTO ALEMÁN

CORDERO GONZÁLEZ, EVA MARÍA

Crónica Tributaria, n.º 123/2007, pág. 69 a 147

Sumario
1. PLANTEAMIENTO. 2. FUENTES NORMATIVAS. VISIÓN GENERAL DE LOS DELITOS TRIBUTARIOS EN LA ORDENANZA TRIBUTARIA ALEMANA. 3. EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIO (370AO). 3.1. EL TIPO OBJETIVO. 3.1.1. LA CONDUCTA TÍPICA. 3.1.2. EL SUJETO ACTIVO. 3.2. EL RESULTADO. CONSUMACIÓN Y TENTATIVA. 3.2.1. MINORACIÓN DE IMPUESTOS. 3.2.2. OBTENCIÓN DE UNA VENTAJA TRIBUTARIA INDEBIDA. 3.3. PENALIDAD. 4. LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA "PROFESIONAL" U ORGANIZADA (370AAO). 5. LA AUTODENUNCIA DEL 371AO. 6. LA DISTINCIÓN ENTRE DELITOS E INFRACCIONES TRIBUTARIAS. 7. LA PERSECUCIÓN DE LOS ILÍCITOS PENALES. BREVES APUNTES.

EL DELITO FISCAL EN EL PROYECTO DE CODIGO PENAL

CASADO HERRERO, DANIEL

Crónica Tributaria, n.º 32/1980, pág. 67

Sumario
SE HACEN ALGUNAS REFLEXIONES SOBRE LA FIGURAìRECOGIDA, BAJO LA RUBLICA GENERICA DE LOS "DELITOS CONTRA LAìHACIENDA PUBLICA". EN EL PROYECTO DE LEY SOBRE NUEVO CODIGOìPENAL, PUBLICADO EN EL BOLETIN OFICIAL DE LAS CORTES ...

EL DELITO FISCAL Y EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES EN ALEMANIA

MARTÍNEZ EGAÑA, DANIEL

Crónica Tributaria, n.º 141/2011, pág. 149 a 177

Sumario
1. Introducción. 2. El delito fiscal. 2.1. Contenido vigente del 370 AO. 2.2. El derogado 370a AO. 2.2.1. La comisión del delito "de forma profesional". 2.2.2. Elusión en gran escala. 2.2.3. Delito cometido por un miembro de una banda. 3. El delito de blanqueo de capitales. 3.1. Evolución del 261 StGB. 3.2. Cualificación del delito fiscal como previo del de blanqueo. 3.3. El último párrafo del 261.1 StGB. 3.4. La obligación de denuncia de sospechas de blanqueo. 3.5. Percepción de honorarios por asesores de fondos procedentes del delito. 3.6. Exclusión del denominado "autoblanqueo". Apéndice normativo.

EL DELITO FISCAL Y EL DELITO DE BLANQUEO EN FRANCIA

DOMÍNGUEZ PUNTAS, ANTONIO

Crónica Tributaria, n.º 141/2011, pág. 73 a 99

Sumario
1. Introducción. 2. La situación en Alemania. 3. La situación en Francia. Anexo legislativo de Francia.

EL DERECHO A LA IMAGEN, SU NATURALEZA Y FORMA DE EXPLOTACION. BREVE REFERENCIA A SU TRATAMIENTO TRIBUTARIO

PLAZA Y JABAT, SOLEDAD

Crónica Tributaria, n.º 81/1997, pág. 87

Sumario
1. Introducción. 2. El derecho fundamental a la imagen. 3. Contenido del derecho fundamental a la imagen. 4. Relación entre el derecho fundamental a la imagen y el derecho a la explotación comercial de la imagen. 5. El consentimiento. 6. Naturaleza de la retribución pactada por el aprovechamiento de la imagen. Referencia a su tratamiento tributario. 7. Conclusiones.

EL DERECHO A LA NO AUTOINCRIMINACIÓN Y SU APLICACIÓN EN EL ÁMBITO DEL DERECHO SANCIONADOR TRIBUTARIO. (LA POSIBILIDAD DE UTILIZAR PRUEBAS OBTENIDAS EN UN PROCESO DE VERIFICACIÓN COMO FUNDAMENTO DE SANCIONES PENALES)

ÁLVAREZ ECHAGÜE, JUAN MANUEL

Crónica Tributaria, n.º 118/2006, pág. 11

Sumario
1. INTRODUCCIÓN. 2. EL PRINCIPIO DE INOCENCIA. 3. EL DERECHO A NO AUTOINCULPARSE EN MATERIA TRIBUTARIA: DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA. 3.1. LA DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA ESPAÑOLA Y EUROPEA. 3.2. LA JURISPRUDENCIA NORTEAMERICANA. 3.3. LA JURISPRUDENCIA NACIONAL. LOS AUTORES Y SU POSTURA. 4. ALGUNAS REFLEXIONES FINALES.

EL DERECHO A NO DECLARAR CONTRA SI MISMO EN LOS PROCEDIMIENTOS DE INSPECCION TRIBUTARIA

SANZ DIAZ-PALACIOS, JOSE ALBERTO

Crónica Tributaria, n.º 104/2002, pág. 67

Sumario
1. El problema de la ambivalencia de las actuaciones inspectoras de comprobación e investigación. 2. La repercusión interna de las sentencias del Tribunal Europeo de Derechos Humanos Funke v. Francia, Bendenoun v. Francia, Saunders v. Reino Unido y J.B. v. Suiza. 3. La repercusión interna de los pronunciamientos del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas sobre el derecho fundamental a no autoinculparse. Las sentencias Hoechst, Orkem y Solvay.

EL DERECHO TRIBUTARIO DESDE EL PUNTO DE VISTA DE SU APLICACION ACTUAL: EL AMBITO PROFESIONAL

DELGADO PACHECO, ABELARDO

Crónica Tributaria, n.º 78/1996, pág. 175

EL DERECHO TRIBUTARIO EN ESPAÑA DESDE EL PUNTO DE VISTA ACADEMICO

RAMALLO MASSANET, JUAN

Crónica Tributaria, n.º 78/1996, pág. 165

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