I. LA ENTRADA EN VIGOR DE LAS LEYES TRIBUTARIAS. II. EL CESE DE LA VIGENCIA DE LAS LEYES TRIBUTARIAS. III. LA RETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS. IV. LA APLICACIÓN RETROACTIVA DE LAS DISPOSICIONES ACLARATORIAS O INTERPRETATIVAS EN MATERIA TRIBUTARIA. V. LA APLICACIÓN DEL CRITERIO DE RETROACTIVIDAD EN MATERIA DE INFRACCIONES Y SANCIONES...

I. LA ENTRADA EN VIGOR DE LAS LEYES TRIBUTARIAS. II. EL CESE DE LA VIGENCIA DE LAS LEYES TRIBUTARIAS. III. LA RETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS. IV. LA APLICACIÓN RETROACTIVA DE LAS DISPOSICIONES ACLARATORIAS O INTERPRETATIVAS EN MATERIA TRIBUTARIA. V. LA APLICACIÓN DEL CRITERIO DE RETROACTIVIDAD EN MATERIA DE INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. ANÁLISIS DE LA RESOLUCIÓN DEL TEAC DE 2 DE MARZO DE 2005.

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A) Introducción. B) Los principios del Derecho comunitario en sus relaciones con los ordenamientos nacionales. C) La incidencia del Derecho comunitario sobre el Derecho Tributario nacional. a) Los principios comunitarios referidos a las libertades fundamentales del tratado CE. b) Los principios comunitarios relativos al mercado interior...

A) Introducción. B) Los principios del Derecho comunitario en sus relaciones con los ordenamientos nacionales. C) La incidencia del Derecho comunitario sobre el Derecho Tributario nacional. a) Los principios comunitarios referidos a las libertades fundamentales del tratado CE. b) Los principios comunitarios relativos al mercado interior y a la libre competencia. c) La política armonizadora o de aproximación de las legislaciones fiscales nacionales.

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I. INTRODUCCIÓN. II. DEUDAS APLAZABLES. III. PROCEDIMIENTO. 1. INICIACIÓN. A) PLAZO Y EFECTOS DE LA PRESENTACIÓN DE LA SOLICITUD. B) DATOS QUE DEBEN INCLUIRSE EN LA SOLICITUD. C) DOCUMENTOS QUE DEBEN ACOMPAÑAR A LA SOLICITUD. D) SOLICITUD DEFECTUOSA. E) INADMISIÓN DE LA SOLICITUD. 2. TRAMITACIÓN. 3. TERMINACIÓN. A) CONTENIDO DE LA RESOLUCIÓN....

I. INTRODUCCIÓN. II. DEUDAS APLAZABLES. III. PROCEDIMIENTO. 1. INICIACIÓN. A) PLAZO Y EFECTOS DE LA PRESENTACIÓN DE LA SOLICITUD. B) DATOS QUE DEBEN INCLUIRSE EN LA SOLICITUD. C) DOCUMENTOS QUE DEBEN ACOMPAÑAR A LA SOLICITUD. D) SOLICITUD DEFECTUOSA. E) INADMISIÓN DE LA SOLICITUD. 2. TRAMITACIÓN. 3. TERMINACIÓN. A) CONTENIDO DE LA RESOLUCIÓN. B) DURACIÓN. IV. GARANTÍAS. 1. CLASES. 2. IMPORTE. 3. SUFICIENCIA. 4. PLAZO PARA FORMALIZAR LA GARANTÍA Y EFECTOS DE SU INCUMPLIMIENTO. 5. ACEPTACIÓN DE LAS GARANTÍAS. 6. DURACIÓN DE LAS GARANTÍAS. 7. REEMBOLSO DEL COSTE DE LAS GARANTÍAS APORTADAS. 8. REDUCCIÓN DE LAS GARANTÍAS. 9. MEDIDAS CAUTELARES SUSTITUTIVAS DE GARANTÍAS. 10. DISPENSA DE GARANTÍAS. V. EFECTOS DE LA FALTA DE PAGO DE LOS APLAZAMIENTOS O FRACCIONAMIENTOS.

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I. INTRODUCCIÓN. II. FIGURAS RECOGIDAS BAJO LA DENOMINACIÓN TRIBUTOS SOBRE EL JUEGO. 1. TRIBUTOS CEDIDOS A LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. A) TASA FISCAL SOBRE JUEGOS DE SUERTE, ENVITE O AZAR. B) TASA FISCAL SOBRE RIFAS, TÓMBOLAS, APUESTAS Y COMBINACIONES ALEATORIAS. 2. TRIBUTOS PROPIOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. A) IMPUESTOS SOBRE EL JUEGO...

I. INTRODUCCIÓN. II. FIGURAS RECOGIDAS BAJO LA DENOMINACIÓN TRIBUTOS SOBRE EL JUEGO. 1. TRIBUTOS CEDIDOS A LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. A) TASA FISCAL SOBRE JUEGOS DE SUERTE, ENVITE O AZAR. B) TASA FISCAL SOBRE RIFAS, TÓMBOLAS, APUESTAS Y COMBINACIONES ALEATORIAS. 2. TRIBUTOS PROPIOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. A) IMPUESTOS SOBRE EL JUEGO DEL BINGO. B) IMPUESTO SOBRE LA MODALIDAD DE JUEGOS COLECTIVOS DE DINERO Y AZAR SIMULTÁNEOS. C) IMPUESTO SOBRE LA INSTALACIÓN DE MÁQUINAS EN ESTABLECIMIENTOS DE HOSTELERÍA AUTORIZADOS. 3. RECARGOS SOBRE LA TASA QUE GRAVA LOS JUEGOS DE SUERTE, ENVITE O AZAR. III. CONCLUSIONES.

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I. Planteamiento. II. El doble origen legal, mercantil y tributario, de los beneficios fiscales. III. Beneficios fiscales generales dirigidos a la contratación y formación de los trabajadores. 1. Incentivos a la creación de empleo para minusválidos. 2. Deducción por gastos en formación profesional a los trabajadores. IV. Beneficios fiscales...

I. Planteamiento. II. El doble origen legal, mercantil y tributario, de los beneficios fiscales. III. Beneficios fiscales generales dirigidos a la contratación y formación de los trabajadores. 1. Incentivos a la creación de empleo para minusválidos. 2. Deducción por gastos en formación profesional a los trabajadores. IV. Beneficios fiscales específicos de las sociedades laborales. 1. La libertad de amortización en el Impuesto sobre Sociedades. 2. Exención de las cuotas devengadas en la constitución y aumento de capital. 3. Exención y bonificación en las transformaciones societarias. 4. Bonificaciones en las escrituras notariales que documenten la constitución de préstamos incluidos los representados por obligaciones y bonos siempre que el importe se destine a la realización de inversiones en activos fijos necesarios para el desarrollo de la actividad. 5. Bonificación en el gravamen de transmisiones onerosas por la adquisición de bienes y derechos provenientes de la empresa de la que procedan la mayoría de los socios trabajadores. V. Notas sobre la extrafiscalidad de los beneficios fiscales de las Sociedades Laborales. 1. Cuestiones constitucionales sobre la extrafiscalidad. 2. El principio de capacidad económica y la extrafiscalidad. VI. Conclusiones.

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I. INTRODUCCIÓN. II. LA BASE IMPONIBLE Y EL PERIODO DE IMPUTACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. III. ¿QUÉ OCURRE CON LOS BIENES Y DERECHOS NO CONTABILIZADOS? ¿DEBEN INCLUIRSE A LA HORA DE LIQUIDAR EL IS LOS INGRESOS NO CONTABILIZADOS?. IV. IMPUTACIÓN DE LOS BIENES Y DERECHOS NO CONTABILIZADOS. PRESCRIPCIÓN. V. INGRESOS Y BENEFICIOS...

I. INTRODUCCIÓN. II. LA BASE IMPONIBLE Y EL PERIODO DE IMPUTACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. III. ¿QUÉ OCURRE CON LOS BIENES Y DERECHOS NO CONTABILIZADOS? ¿DEBEN INCLUIRSE A LA HORA DE LIQUIDAR EL IS LOS INGRESOS NO CONTABILIZADOS?. IV. IMPUTACIÓN DE LOS BIENES Y DERECHOS NO CONTABILIZADOS. PRESCRIPCIÓN. V. INGRESOS Y BENEFICIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES: CUENTA 779 DEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD. VI. CONSECUENCIAS FISCALES DE LA IMPUTACIÓN.

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I. Introducción. II. Concepto de "dilación no imputable a la Administración". 1. El concepto de "dilación" según la Audiencia Nacional. 2. La posible ilegalidad del RGGIT al desarrollar el concepto y los supuestos de dilación. 3. La extensión de efectos de las dilaciones a todos los elementos de las obligaciones...

I. Introducción. II. Concepto de "dilación no imputable a la Administración". 1. El concepto de "dilación" según la Audiencia Nacional. 2. La posible ilegalidad del RGGIT al desarrollar el concepto y los supuestos de dilación. 3. La extensión de efectos de las dilaciones a todos los elementos de las obligaciones tributarias y períodos objeto del procedimiento. 4. La extensión de los efectos de las dilaciones del deudor principal al responsable. III. Análisis jurisprudencial de los supuestos calificados reglamentariamente como dilaciones: artículo 104 RGGIT.

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I. INTRODUCCIÓN. II. LA COMUNIDAD EUROPEA CONTRA EL FRAUDE O EVASIÓN FISCAL. III. TERRITORIO COMÚN Y TERRITORIO HISTÓRICO DE GUIPÚZCOA CONTRA EL FRAUDE O EVASIÓN FISCAL. IV. VALOR NORMAL DE MERCADO. V. SUPUESTOS DE VINCULACIÓN EN EL IVA. VI. PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS EN EL IS. VII. PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS EN EL IRPF. VIII....

I. INTRODUCCIÓN. II. LA COMUNIDAD EUROPEA CONTRA EL FRAUDE O EVASIÓN FISCAL. III. TERRITORIO COMÚN Y TERRITORIO HISTÓRICO DE GUIPÚZCOA CONTRA EL FRAUDE O EVASIÓN FISCAL. IV. VALOR NORMAL DE MERCADO. V. SUPUESTOS DE VINCULACIÓN EN EL IVA. VI. PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS EN EL IS. VII. PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS EN EL IRPF. VIII. PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS EN EL IRNR. IX. ¿QUÉ NORMATIVA HA DE TENERSE EN CUENTA A LA HORA DE DETERMINAR LA EXISTENCIA DE PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS?.

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1. La ausencia de regulación del asesor fiscal en el Derecho español. 2. Las referencias al asesor en los procedimientos tributarios. 3. El asesor fiscal como representante. Su responsabilidad "civil". 4. El asesor fiscal como profesional obligado a facilitar información. 5. El asesor fiscal; la responsabilidad por hecho...

1. La ausencia de regulación del asesor fiscal en el Derecho español. 2. Las referencias al asesor en los procedimientos tributarios. 3. El asesor fiscal como representante. Su responsabilidad "civil". 4. El asesor fiscal como profesional obligado a facilitar información. 5. El asesor fiscal; la responsabilidad por hecho lícito. 6. La responsabilidad del asesor por hechos ilícitos. 7. Las Asociaciones de asesores. Aspectos jurídicos.

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I. INTRODUCCIÓN. II. EL HECHO IMPONIBLE EN LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES. 1. EL ASPECTO MATERIAL DEL ELEMENTO OBJETIVO: A) EL BENEFICIO Y EL AUMENTO DE VALOR; B) LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA. 2. EL ASPECTO ESPACIAL. 3. EL ASPECTO TEMPORAL. III. SUJETOS PASIVOS. 1. DELIMITACIÓN DEL SUJETO PASIVO. 2. DETERMINACIÓN DEL SUJETO PASIVO. IV. EXENCIONES....

I. INTRODUCCIÓN. II. EL HECHO IMPONIBLE EN LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES. 1. EL ASPECTO MATERIAL DEL ELEMENTO OBJETIVO: A) EL BENEFICIO Y EL AUMENTO DE VALOR; B) LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA. 2. EL ASPECTO ESPACIAL. 3. EL ASPECTO TEMPORAL. III. SUJETOS PASIVOS. 1. DELIMITACIÓN DEL SUJETO PASIVO. 2. DETERMINACIÓN DEL SUJETO PASIVO. IV. EXENCIONES. V. BASE IMPONIBLE. VI. CUOTA TRIBUTARIA. VII. IMPOSICIÓN Y ORDENACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES. 1. IMPOSICIÓN Y ORDENACIÓN. 2. LA NOTIFICACIÓN DE LAS CUOTAS Y RECURSOS. VIII. ASOCIACIÓN ADMINISTRATIVA DE CONTRIBUYENTES. 1. NATURALEZA JURÍDICA Y FUNCIONES. 2. CONSTITUCIÓN, LEGITIMACIÓN Y QUÓRUM.

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I. INTRODUCCIÓN. II. PLANTEAMIENTO GENERAL DEL PROBLEMA: ¿LA DESLOCALIZACIÓN HECHA POR LOS BENEFICIARIOS DE LAS EXENCIONES OBLIGA A ÉSTOS A RESARCIR A LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS DE TODO O PARTE DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE SE DECLARARON EXENTAS?. III. RESPUESTA DE LOS ORDENAMIENTOS TRIBUTARIOS Y PARTICULARMENTE DEL ESTATAL....

I. INTRODUCCIÓN. II. PLANTEAMIENTO GENERAL DEL PROBLEMA: ¿LA DESLOCALIZACIÓN HECHA POR LOS BENEFICIARIOS DE LAS EXENCIONES OBLIGA A ÉSTOS A RESARCIR A LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS DE TODO O PARTE DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE SE DECLARARON EXENTAS?. III. RESPUESTA DE LOS ORDENAMIENTOS TRIBUTARIOS Y PARTICULARMENTE DEL ESTATAL. IV. PRECEPTOS CONCRETOS QUE PUEDEN PERMITIR EL RESARCIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. V. LA DESLOCALIZACIÓN EN RELACIÓN CON EL EMPRESARIO INDIVIDUAL. VI. LA SUCESIÓN EN LAS OBLIGACIONES DE NO DESLOCALIZACIÓN DERIVADAS DE LA OBTENCIÓN DE EXENCIONES TRIBUTARIAS.

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I. LA PRETENSIÓN DE EXHAUSTIVIDAD DE LA ENUMERACIÓN DE FUENTES. II. LA JERARQUIZACIÓN DE LAS FUENTES. III. CARÁCTER SUPLETORIO DE LAS DISPOSICIONES GENERALES DEL DERECHO ADMINISTRATIVO Y DEL DERECHO COMÚN. IV. FUENTES TRIBUTARIAS EN LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. V. FUENTES TRIBUTARIAS DE LOS MUNICIPIOS. VI. RESERVA DE LEY TRIBUTARIA. VII....

I. LA PRETENSIÓN DE EXHAUSTIVIDAD DE LA ENUMERACIÓN DE FUENTES. II. LA JERARQUIZACIÓN DE LAS FUENTES. III. CARÁCTER SUPLETORIO DE LAS DISPOSICIONES GENERALES DEL DERECHO ADMINISTRATIVO Y DEL DERECHO COMÚN. IV. FUENTES TRIBUTARIAS EN LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. V. FUENTES TRIBUTARIAS DE LOS MUNICIPIOS. VI. RESERVA DE LEY TRIBUTARIA. VII. IDENTIFICACIÓN Y DEROGACIÓN EXPRESA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS. VIII. LA PRODUCCIÓN DE NORMAS TRIBUTARIAS POR VÍA DE APLICACIÓN ANALÓGICA.

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CAPÍTULO 1. RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES (RS) O "MONOTRIBUTO". LEY 24.977: I. EL AMBIENTE POLÍTICO ECONÓMICO. ANTECEDENTES DE LA LEY. OPINIONES DE QUIENES LA IMPULSARON. TRÁMITE DE LA LEY EN EL CONGRESO DE LA NACIÓN. DEBATE PARLAMENTARIO. II. ESTUDIO DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES....

CAPÍTULO 1. RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES (RS) O "MONOTRIBUTO". LEY 24.977: I. EL AMBIENTE POLÍTICO ECONÓMICO. ANTECEDENTES DE LA LEY. OPINIONES DE QUIENES LA IMPULSARON. TRÁMITE DE LA LEY EN EL CONGRESO DE LA NACIÓN. DEBATE PARLAMENTARIO. II. ESTUDIO DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES. III. INGRESO Y RENUNCIA AL RS. PERÍODO DE LIQUIDACIÓN. PAGO. RECATEGORIZACIÓN. IV. EXCLUSIONES DEL RS. V. OBLIGACIONES FORMALES DEL RS. BLOQUEO FISCAL. VI. NORMAS REFERIDAS AL IVA Y EL IG. VII. SANCIONES POR INFRACCIONES AL RS. VIII. JUICIO CRÍTICO. CAPÍTULO 2.- IMPUESTO A LA GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA. I. ANTECEDENTES DE LA LEY. II. OBJETIVOS DEL GRAVAMEN. III. HECHO IMPONIBLE. APLICACIÓN. IV. SUJETOS PASIVOS. V. EXENCIONES. VI. LA DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE. VII. TASA DEL IMPUESTO. VIII. TRATAMIENTO ESPECIAL DE LOS BIENES INMUEBLES QUE NO REVISTEN EL CARÁCTER DE BIENES DE CAMBIO. IX. TRATAMIENTO DE LOS DIVIDENDOS Y UTILIDADES. X. PRESUNCIONES PARA EVITAR LA EVASIÓN DEL TRIBUTO. XI. CRÉDITO FISCAL POR IMPUESTO ANÁLOGO ABONADO EN EL EXTERIOR. XII. SU RELACIÓN CON EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS. XIII. JURISPRUDENCIA DE LA CSJN SOBRE LA VIGENCIA DE ESTE GRAVAMEN. XIV. JUICIO CRÍTICO. CONCLUSIONES.

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